Пеня на текущие платежи. Что будет, если платить налоги и взносы не вовремя? Что нужно знать

Размер пеней

Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.

Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. Если сумма долга и длительность просрочки небольшие, пеней начислят мало: 0,72% от налога за месяц просрочки.

Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ . С 17 сентября 2018 года ключевая ставка равна 7,5%, а с 17 декабря — 7,75%.

Пени начинают начислять на следующий день после того, как закончился срок для уплаты, а заканчивают в тот день, когда вы перечислите налог. То есть за тот день, когда вы заплатили сумму долга, пеней уже не будет. Такой позиции придерживается Минфин в письме от 5 июля 2016 года и налоговая в письме от 6 декабря 2017 года .​

Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы перечислили деньги только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября.

Расчёт пеней на примере

До 25 октября Никита должен заплатить аванс по УСН за 9 месяцев— 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 1 ноября. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.

Сначала смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — с декабря она равна 7,75%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу:

7,75% / 300 * 50 000 * 6 дней = 75 рублей.

Эту сумму придётся заплатить вместе с суммой налога.

На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.

Калькулятор расчёта пеней

Как пользоваться калькулятором

1. Выберите, кто вы — ИП или организация.
2. Укажите сумму налога, которую заплатили не вовремя.
3. Укажите срок для уплаты налога. Например, для УСН за 1 квартал 2019 года — это 25 апреля.
4. Укажите день, в который фактически перечислили налог.
5. Не включайте в просрочку день оплаты — об этом сказала налоговая в письме от 6 декабря 2017 года .

Пени для ООО с 1 октября 2017 года

С 1 октября выросли пени для ООО за долгую просрочку. Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.

Организация «Мир носков» не заплатила УСН за 1 квартал 2018 года до 25 апреля. И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку:

За 30 дней просрочки = 7,25%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 145 рублей.

За 31-40 дни просрочки = 7,25%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 96,67 рублей.

Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир носков» заплатит 241,67 рублей пеней.

Для ИП ничего не меняется. Даже после месяца просрочки они платят 1/300 от ключевой ставки.

Сроки уплаты пеней в ИФНС

Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

Как оплатить пени по налогам ИП?

• Сначала узнайте, есть ли у вас пени: для этого проведите сверку с налоговой или зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС .
• Подготовьте платёжку на сайте налоговой . Инструкция по заполнению — в статье «Как создать платёжку на уплату пени и штрафов ».

Для ООО порядок тот же.

Как Эльба поможет оплатить пени?

Эльба подготовит платёжку по требованию налоговой автоматически. Прочитайте в статье , как это сделать.

Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом.

Штрафы налоговой инспекции

Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его. Это поясняет Высший Арбитражный суд в пункте 19 постановления .

• Если заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.
• Если занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.

Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.

Полезно запомнить о пенях и штрафах

1. Налоговая начисляет пени, если не вовремя заплатить налоги и взносы.
2. Пени считаются за каждый календарный день просрочки. Размер пеней составляет примерно 10% годовых от суммы долга для ИП и около 20% — для ООО.
3. С 1 октября 2017 года ООО с 31 дня просрочки платят в два раза больше пеней, чем раньше.
4. Кроме пеней налоговая может начислить штраф. Но для этого нужно неправильно посчитать налог и показать заниженную сумму в декларации. За простой пропуск срока грозят только пени.

Такая операция не принимается налоговиками.

Они будут искать имущество ООО и изымать его по ст. 47 НК РФ.

В случае, предусмотренном пунктом 7 статьи 46
настоящего Кодекса, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества,
в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового
агента) - организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм,
указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых
произведено взыскание в соответствии со статьей 46
настоящего Кодекса.

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика
(налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя
производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового
органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение
трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления
судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном
Федеральным законом «Об исполнительном производстве», с учетом особенностей,
предусмотренных настоящей статьей.

Решение о взыскании налога за счет имущества
предпринимателя принимается в течение одного года после истечения срока исполнения
требования об уплате налога. Решение о взыскании налога за счет имущества
налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального
предпринимателя, принятое после истечения указанного срока, считается
недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может
обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового
агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к
уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение двух лет со
дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по
уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

Игорь, спасибо. Т.е. я правильно понял что я как ген дир ООО не могу оплатить как физ лицо штраф и пени за компанию? Счет у компании сейчас закрыт, соответственно денежных средств у компании нет. Какие действия необходимо сделать что б решить вопрос? Если приставы приедут по адресу изымать имущество, но там ничего нет, что тогда? Не могли бы своими словами описать, без юридических тонкостей. Спасибо.

получен
гонорар 25%

Юрист, г. Санкт-Петербург

Общаться в чате
• 8,8 рейтинг
• эксперт

Здравствуйте, Сергей!

Оплатить наличными может руководитель юридического лица (директор ООО).

Для этого необходимо выписать директору расходный ордер, по которому ему выдаются наличные денежные средства из кассы ООО для конкретных целей (для оплаты пеней и штрафов).

Пример смотрите во вложении.

Расходный Расходный ордер.RTF ордер.RTF

Ответ юриста был полезен? + 1 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

получен
гонорар 25%

Юрист, г. Санкт-Петербург

Общаться в чате
• 8,8 рейтинг
• эксперт

Кроме того, в назначении платежа необходимо указать, что оплачивается пени (штраф) за такое-то юридическое лицо (наименование, ИНН, ОГРН).

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

получен
гонорар 25%

Юрист, г. Санкт-Петербург

Общаться в чате
• 8,8 рейтинг
• эксперт

Как указано в ст. 45 Налогового кодекса РФ:



…
8. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.


При этом, как указано в Определении Конституционного Суда РФ от 22.01.2004 N 41-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества „Сибирский Тяжпромэлектропроект“ и гражданки Тарасовой Галины Михайловны на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации»:

Таким образом, положения пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации в их взаимосвязи свидетельствуют о том, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет. При этом на факт признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме - безналичной или наличной - происходит уплата денежных средств ; важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств . Иное толкование понятия «самостоятельное исполнение налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога» приводило бы к невозможности четко персонифицировать денежные средства, за счет которых производится уплата налога, и к недопустимому вмешательству третьих лиц в процесс уплаты налога налогоплательщиком, что не только препятствовало бы результативному налоговому контролю за исполнением каждым налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога, но и создавало бы выгодную ситуацию для уклонения недобросовестных налогоплательщиков от законной обязанности уплачивать налоги путем неотражения на своем банковском счете поступающих доходов.

У ООО нет денежных средств т.к. рассчетный счет закрыт.
Сергей


То, что у ООО закрыт расчетный счет, не лишает коммерческую организацию права иметь кассу и принимать от контрагентов наличные денежные средства.

Поэтому если будет представлен расходный ордер о получении физическим лицом - плательщиком (как указывал выше, к примеру, директором) из кассы ООО наличных денег на оплату пеней и штрафов, то явно будет видно, что директор уплатил не личные деньги, а деньги, принадлежащие ООО. Соответственно, не директор, а ООО исполнило обязанность по оплате пени и штрафов.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

получен
гонорар 25%

Юрист, г. Санкт-Петербург

Общаться в чате
• 8,8 рейтинг
• эксперт

Т.е. я правильно понял что я как ген дир ООО не могу оплатить как физ лицо штраф и пени за компанию? Счет у компании сейчас закрыт, соответственно денежных средств у компании нет. Какие действия необходимо сделать что б решить вопрос? Если приставы приедут по адресу изымать имущество, но там ничего нет, что тогда? Не могли бы своими словами описать, без юридических тонкостей.
Сергей


Ген. директор может оплатить (по той схеме, как описал выше).

Если Вам важно именно оплатить пени и штрафы, то можно так и сделать.

Ну а то, что нет расчетного счета, повторюсь, не значит, что у ООО не может быть «налички». К примеру, пришел клиент, внес оплату «наличкой» за какой-то товар, какие-то работы или услуги. Вы приняли деньги и тут же выдали их по расходнику генеральному директору.

А ген.директор уже пошёл и оплатил по квитанции пени и штрафы (указав в назначении платежа, что оплата пеней и штрафов осуществляется «за такое-то ООО».

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

Юрист, г. Челябинск

Общаться в чате

Здравствуйте!

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ, директор ООО может оплатить налоги и штрафы за ООО через банк. Главные условия оплаты: необходимо, чтобы в чеке-ордере (через Сбербанк) должны быть указаны указаны данные о периоде уплаты (если налог) и что оплата производится за ООО "_____".

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Юрист, г. Челябинск

Общаться в чате

У нас нулевки, входящих нет. Давайте исходить отсюда.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

получен
гонорар 25%

Юрист, г. Санкт-Петербург

Общаться в чате
• 10,0 рейтинг
• эксперт

У ООО нет денежных средств т.к. расчетный счет закрыт.
Сергей


Добрый день!


Основной вопрос, как в банке сделать платеж от физического лица-директора, чтобы ФНС при его получении смогла его идентифицировать и разнести соответственно. По вопросу оформления квитанции непосредственно получить консультацию в банке - помимо данных, что платеж производится за ООО, необходимы указание ИНН организации, КБК и тп. Разнесение платежей в ФНС осуществляется автоматически и не по названию платежа, а как раз по ИНН, ОКМТО, КБК. Может не иметься технической возможности отразить все реквизиты организации в платеже от физического лица, а это в свою очередь не позволит ФНС идентифицировать платеж и деньги зависнут в ФНС со статусом «невыясненные суммы». После чего как раз будет необходимо обращаться в ФНС с заявлением о зачислении поступивших сумм в счет гашения пени и штрафов, однако решение фнс тоже не предугадать, тогда необходимо будет эти средства возвращать, это снова переписка и время. Возможно рассмотреть вариант открыть р/с провести платежи и закрыть. Есть вариант уплаты через ФССП в срок для добровольного гашения, после того как ФНС направит документы для принудительного взыскания.

Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 11 марта 2010 г. по делу N А72-10616/2009
Таким образом, положения пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации в их взаимосвязи свидетельствуют о том, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, то есть от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет. При этом на факт признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме - безналичной или наличной - происходит уплата денежных средств; важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств.
При таких обстоятельствах, суды сделали обоснованный вывод о том, что при уплате налога наличными денежными средствами через банк, директор общества действовал как законный представитель налогоплательщика, что не противоречит требованиям статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации.


Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

получен
гонорар 25%

Юрист, г. Санкт-Петербург

Общаться в чате
• 8,8 рейтинг
• эксперт

У нас нулевки, входящих нет. Давайте исходить отсюда.
Сергей

Нулевые балансы были за предыдщие периоды. Сейчас же можно принять оплату от кого-либо наличкой? Раз уж Вам важно оплатить пени и штрафы.


В Вашем случае это не обязательное условие. Директор может оплатить из своих личных средств
Соболева Наталья


Нет, за счет личных денежных средств директора не получится. По статье 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате пени и штрафа должна быть исполнена лично налогоплательщиком, то есть самим ООО и за счет его денежных средств, а не личных средств директора.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

получен
гонорар 50%

Юрист, г. Калининград

Общаться в чате
• 10,0 рейтинг
• эксперт

Добрый день,


Директор вправе оплатить за юрлицо долги по налогам.


Статья 45 НК РФ Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

1. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
(в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 N 321-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.
Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.


Как это сделать указано ФНС в прикрепленном файле.

Информация ФНС России О нал Информация ФНС России О нал оговых ~.rtf оговых ~.rtf

Ответ юриста был полезен? + 1 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

"Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

(абзац введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога."

получен
гонорар 25%

Юрист, г. Санкт-Петербург

Общаться в чате
• 8,8 рейтинг
• эксперт

Имеется ввиду Юр лица? Тут не уточняется. Или это все таки относится к физ лицам?
«Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. (абзац введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.»
Сергей


Сергей, речь идет о любых иных лицах, уплачивающих налоговые платежи (в том числе пени и штрафы) за налогоплательщика.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

Сергей, ну т.е. получается физ лицо может заплатить за ООО из своих средств? Ранее вы говорили что этого нельзя делать. Поясните пож-та. Спасибо.

получен
гонорар 50%

Юрист, г. Калининград

Общаться в чате
• 10,0 рейтинг
• эксперт

Имеется ввиду Юр лица? Тут не уточняется. Или это все таки относится к физ лицам? «Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. (абзац введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ) Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.»
Сергей


Любые лица в том числе возможно оплата и за юридическое (это свежие поправки). Что касается выделенной фразы, то это подстраховка законодателя, чтобы потом уплатившие лица не ходили и не требовали возврат на основании того, что они не обязанное лицо. Но это не исключает возможности взыскания задолженности с юрлица уплатившим за него физлицом (или например, можно займ оформить).

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

получен
гонорар 25%

Юрист, г. Санкт-Петербург

Общаться в чате
• 8,8 рейтинг
• эксперт

т.е. получается физ лицо может заплатить за ООО из своих средств? Ранее вы говорили что этого нельзя делать. Поясните пож-та. Спасибо.
Сергей


Нет, за счет личных средств заплатить физ. лицо не вправе.

В силу статьи 45 НК РФ налогоплательщик (в Вашем случае - ООО) должен исполнить обязанность по оплате самостоятельно, то есть за счет своих средств. Об этом же говорится и в Определении Конституционного Суда РФ от 22.01.2004 N 41-О:

… положения пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации в их взаимосвязи свидетельствуют о том, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счет своих собственных средств , уплатить соответствующую сумму налога в бюджет.

Вот в силу этого и надо подготовить расходный ордер от имени ООО.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

Сергей, ну вот же Илья Казаков пишет (свежие поправки): "Любые лица в том числе возможно оплата и за юридическое (это свежие поправки). Что касается выделенной фразы, то это подстраховка законодателя, чтобы потом уплатившие лица не ходили и не требовали возврат на основании того, что они не обязанное лицо. Но это не исключает возможности взыскания задолженности с юрлица уплатившим за него физлицом (или например, можно займ оформить)."

получен
гонорар 25%

Юрист, г. Санкт-Петербург

Общаться в чате
• 8,8 рейтинг
• эксперт

«Любые лица в том числе возможно оплата и за юридическое (это свежие поправки). Что касается выделенной фразы, то это подстраховка законодателя, чтобы потом уплатившие лица не ходили и не требовали возврат на основании того, что они не обязанное лицо. Но это не исключает возможности взыскания задолженности с юрлица уплатившим за него физлицом (или например, можно займ оформить).»
Так где истина? И как правильно сделать?
Сергей


Сергей, то, что директор оплачивает штраф или пени за юридическое лицо , ещё не значит, что он производит оплату из своих личных денежных средств .

Да, оплачивает директор. Оплачивает не за себя, а за юр. лицо.

Но не из своих личных денег, а из денег, принадлежащих ООО.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

получен
гонорар 50%

Юрист, г. Калининград

Общаться в чате
• 10,0 рейтинг
• эксперт

Илья, у нас тут с Сергеем Берестовым диалог спорный. Я не совсем пойму. Физ лицо может уплатить из своих личных средств за ООО, или же физ лицо может уплатить только из средств принадлежащих ООО (для этого необходимо подготовить расходный ордер от имени ООО)?
Сергей


Это бессмысленный спор, деньги не имеют принадлежности как таковой в силу их природы. Он может оплатить из своих средств, но потом приобретает право потребовать ООО возместить ему эти деньги.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

• Юрист, г. Челябинск

  Общаться в чате

  • Из пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации во взаимосвязи с положениями его главы 4 вытекает, что по своему содержанию оспариваемая норма не препятствует участию налогоплательщика в налоговых правоотношениях как лично, так и через представителя. Однако представитель налогоплательщика должен обладать соответствующими полномочиями либо на основании закона или учредительных документов, либо в силу доверенности, выданной в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации. Кроме того, само представительство в налоговых правоотношениях означает совершение представителем действий от имени и за счет собственных средств налогоплательщика - представляемого лица. Следовательно, по правовому смыслу отношений по представительству, платежные документы на уплату налога должны исходить от налогоплательщика и быть подписаны им самим, а уплата соответствующих сумм должна производиться за счет средств налогоплательщика, находящихся в его свободном распоряжении, т.е. за счет его собственных средств.

    К примеру, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 01.08.2008 по делу N А42-5811/2007 сказано следующее:

    Открытое акционерное общество «Мурманское грузовое автотранспортное
    предприятие» (далее - ОАО «МГАП», Общество) обратилось в Арбитражный суд
    Мурманской области с заявлением о признании незаконными действий Инспекции
    Федеральной налоговой службы по городу Мурманску (далее – Инспекция),
    выразившихся в незачислении 334 013 руб. налогового платежа, осуществленного
    генеральным директором Общества по квитанции отделения Сберегательного
    банка Российской Федерации от 28.07.2007 № 275.
    Решением суда первой инстанции от 23.11.2007, оставленным без
    изменения постановлением апелляционной инстанции от 18.03.2008, заявление
    Общества удовлетворено. Суд обязал Инспекцию учесть спорную сумму,
    уплаченную директором ОАО «МГАП» Корытовым Сергеем Ивановичем по
    квитанции отделения Сберегательного банка Российской Федерации от
    28.07.2007 № 275 как уплату Обществом налога.
    В кассационной жалобе Инспекция, ссылаясь на неправильное применение
    судами норм материального права, просит отменить судебные акты и отказать в
    удовлетворении заявления. По мнению подателя жалобы, в соответствии с
    законодательством исполнение юридическим лицом обязанности по уплате
    налогов возможно путем предъявления в банк поручения на уплату
    соответствующего налога с его расчетного счета. При уплате налогов и сборов
    налогоплательщики-организации не вправе вносить в банки наличные денежные
    средства в счет уплаты налогов.
    Инспекция, ссылаясь на пункт 3 статьи 45 Налогового кодекса Российской
    Федерации (в редакции, действующей с 01.01.2007),
    считает недопустимым уплату налога иными лицами - не налогоплательщиком.
    Общество извещено надлежащим образом о времени и месте слушания
    дела, однако представителей в судебное заседание не направило, что в
    соответствии с частью 3 статьи 284 Арбитражного процессуального кодекса
    Российской Федерации (далее – АПК РФ) не является препятствием для
    рассмотрения дела в их отсутствие.
    Законность обжалуемых судебных актов проверена в кассационном
    порядке.
    Как следует из материалов дела, генеральный директор Общества
    Корытов С. И. 28.04.2007 уплатил от имени ОАО «МГАП» по квитанции
    Сберегательного банка Российской Федерации формы ПД-4сб (налог) от
    28.04.2007 № 275 земельный налог за первый квартал 2007 года (код бюджетной
    классификации 18210606022041000110).
    В письме от 21.09.2007 Инспекция подтвердила поступление денежных
    средств по названной квитанции, указав, что перечисленный по КБК
    18210606022040000110 платеж разнесен как «невыясненные поступления».
    Общество оспорило действия налогового органа в арбитражный суд.
    Суды первой и апелляционной инстанций удовлетворили заявленные
    требования, правомерно указав на то, что сумма земельного налога
    своевременно и в полном объеме уплачена в бюджет генеральным директором
    Общества, являющимся его законным представителем. Следовательно,
    налогоплательщиком исполнена обязанность по уплате земельного налога за
    первый квартал 2007 года.
    Суды, сославшись на положения пунктов 1, 3 и 4 статьи 45 НК РФ (с
    изменениями, внесенными Федеральным законом от 27.07.2006 № 137-ФЗ),
    сделали правильный вывод о том, что на факт признания обязанности
    налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме - безналичной или наличной - производится уплата денежных средств; важно,
    чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить,
    что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и
    именно за счет его собственных денежных средств.
    Довод подателя жалобы о том, что в данном случае платежные документы
    оформлены от имени физического лица, несостоятелен, так как из имеющейся в
    материалах дела квитанции (лист дела 14) видно, что в качестве плательщика
    указан «Корытов Сергей Иванович ОАО «МГАП» директор», адрес и ИНН
    плательщика соответствуют адресу и ИНН Общества.
    Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 22.01.2004
    № 41-О разъяснил, что из пункта 1 статьи 45 НК РФ во взаимосвязи с
    положениями главы 4 «Представительство в отношениях, регулируемых
    законодательством о налогах и сборах» Налогового кодекса Российской
    Федерации вытекает, что по своему содержанию норма абзаца первого пункта 1
    статьи 45 НК РФ не препятствует участию налогоплательщика в налоговых
    правоотношениях как лично, так и через представителя. Однако представитель
    налогоплательщика должен обладать соответствующими полномочиями либо на
    основании закона или учредительных документов, либо в силу доверенности,
    выданной в порядке, установленном гражданским законодательством Российской
    Федерации. Кроме того, само представительство в налоговых правоотношениях
    означает совершение представителем действий от имени и за счет собственных
    средств налогоплательщика - представляемого лица. Следовательно, по
    правовому смыслу отношений по представительству платежные документы на уплату налога должны исходить от налогоплательщика и быть подписаны им
    самим, а уплата соответствующих сумм должна производиться за счет средств
    налогоплательщика, находящихся в его свободном распоряжении, то есть за счет
    его собственных средств.
    В пункте 1 статьи 26 НК РФ закреплено право налогоплательщика
    участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
    через законного или уполномоченного представителя, если иное не
    предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации. Законными
    представителями налогоплательщика-организации признаются лица,
    уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или
    ее учредительных документов (статья 27 НК РФ). Согласно пункту 1 статьи 53
    Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо приобретает
    гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои
    органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и
    учредительными документами.
    Как правильно указали суды первой и апелляционной инстанций,
    генеральный директор ОАО «МГАП» в силу положений статьи 69 Федерального
    закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» действует от имени
    Общества без доверенности, в том числе представляет его интересы и совершает
    сделки от его имени.
    Суды установили, что уплата налога за счет денежных средств
    юридического лица подтверждается расходным кассовым ордером Общества от
    28.04.2007 № 86 на сумму 334 013 руб., авансовым отчетом генерального
    директора Корытова С.И. от 28.04.2007 № 28 (листы дела 14-15).
    Правильность указания реквизитов платежа в рассматриваемой квитанции
    Инспекция не оспаривает.
    Инспекция также считает, что Общество не доказало разумность
    понесенных им судебных расходов на оплату услуг представителя. Копии
    авиабилетов по маршруту г. Мурманск – Санкт-Петербург и обратно
    свидетельствуют, по мнению подателя жалобы, о неразумности расходов, так как
    с учетом незначительного расстояния между названными городами
    представитель Общества мог бы воспользоваться железнодорожным
    транспортом.
    Согласно статье 101 АПК РФ судебные расходы состоят из государственной
    пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным
    судом.
    К судебным издержкам, связанным с рассмотрением дела в арбитражном
    суде, относятся денежные суммы, подлежащие выплате экспертам, свидетелям,
    переводчикам, расходы, связанные с проведением осмотра доказательств на
    месте, расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую
    помощь (представителей), и другие расходы, понесенные лицами, участвующими
    в деле, в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде (статья 106 АПК РФ).
    В соответствии с частью первой статьи 110 АПК РФ судебные расходы,
    понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный
    акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.
    Осуществление представителем Общества в связи с рассмотрением дела в
    суде апелляционной инстанции расходов (стоимости авиабилетов)
    подтверждается представленными им документами. Суд апелляционной
    инстанции правомерно удовлетворил заявление Общества в этой части, признав
    данные расходы разумными.
    Несостоятелен и довод Инспекции о том, что налоговый орган не может
    быть признан «надлежащим ответчиком по вопросу выплаты судебных расходов, поскольку главным распорядителем бюджетных средств, выделенных на
    содержание налоговых органов, является соответствующее министерство».
    Порядок возмещения судебных издержек, понесенных при рассмотрении
    дел в арбитражном суде, установлен Арбитражным процессуальным кодексом
    Российской Федерации.
    Статья 110 АПК РФ предусматривает взыскание судебных расходов с лица,
    участвующего в деле, каковым в данном случае является Инспекция.
    Оснований для привлечения «соответствующего министерства» к
    субсидиарной ответственности либо взыскания с него средств в пользу Общества
    в целях возмещения судебных расходов законодательством не предусмотрено.
    Нормами Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не
    предусматривается взыскание этих сумм с распорядителя средств федерального
    бюджета.
    Таким образом, кассационная инстанция считает доводы Инспекции,
    приведенные в кассационной жалобе, необоснованными. Обжалуемые судебные
    акты соответствуют действующему законодательству, и правовых оснований для
    их отмены не имеется.
    

Юридическая консультация > Предпринимательная деятельность > Как оплатить пени по налогам: как рассчитать сумму

Бухгалтерия - это одно из самых важных ответвлений производства, требующее максимальной ответственности и соблюдения порядка. Даже самая незначительная ошибка в работе бухгалтера несет за собой неприятные последствия.

В этой профессии нужно быть предельно внимательным и стараться не допускать недочетов, а также все делать в установленные сроки. В противном случае за недоработанный нюанс придется нести ответственность, так как любая оплошность в сумме или дате ведет за собой наложение штрафных санкций и пени.

Но так или иначе казусы случаются, и происходит нарушение налогового законодательства, поэтому стоит быть в курсе того, что влекут за собой эти ситуации и как рассчитать пени по налогам.

Неверная оплата взносов

Некоторые граждане и не догадываются, что у них уже растет пеня по налогам

Предположим все-таки случилась неудача, и взнос или налог не был оплачен в установленный срок. Не имеет принципиальной разницы полностью или частично была совершена оплата, при любом раскладе уже совершено нарушение налогового законодательства. Теперь предстоит разобраться как правильно рассчитать пени по налогу.

Напрашивается вопрос: какой тип наказания будет применен и что делать? По законодательству за несвоевременно оплаченные взносы и налоговые платежи существует два типа наказания:

Ответственность в виде выплаты штрафа не всегда налагается на организацию, но что касается пени, то это условие точно будет соблюдено, и необходимо иметь представление о том, в каком порядке произойдет начисление и каков размер штрафной санкции. Когда на организацию налагается штраф:

1. в случае если была занижена база страховых взносов;
2. если была совершена ошибка исчисления суммы страховых взносов.

Каким образом происходит начисление пени

Дополнительные штрафные санкции в виде пени начисляются со следующего дня после окончания срока, в который нужно было уложиться и заплатить требуемую сумму.

Приведем пример: допустим взнос необходимо заплатить до 11 ноября, значит в случае непогашения задолженности в этот день, с 12 октября начнется начисление штрафных санкций.

Стоит учитывать и следующее правило. Начисление пени происходит каждый день. Не нужно рассчитывать на выходные и праздники, думая что за этот период оплату вносить не придется. Увы, но в учет берется именно каждые календарные сутки, включая субботу, воскресенье и все праздничные дни.

Пока не будет оплачена необходимая сумма налога, штрафные взыскания так и будут ежедневно добавляться к обязательной сумме. Логично, что чем быстрее совершится взнос, тем меньшую сумму придется платить.

Расчет суммы начисляемой пени

Пени нужно заплатить как можно раньше

Какова же все-таки сумма начисляемого штрафного обложения? Сколько именно придется заплатить зависит от того, какие действуют на данный момент ставки рефинансирования. Эту ставку определяет Центральный Банк Российской Федерации и время от времени производит перерасчет.

Согласно налоговому кодексу, размер пени составляет одну трехсотую часть от ставки рефинансирования. Перед подсчетом необходимой суммы следует ознакомится с актуальной на сегодняшний день ставкой рефинансирования.

В принципе вполне реально собственноручно произвести расчет налагаемого штрафа, но это займет некоторое время, ведь учесть нужно и количество прошедших после окончательной даты дней, и текущую ставку рефинансирования, и сумму налога. Но есть более простое решение, требующее только наличия доступа в интернет.

Существуют специально созданные онлайн-сервисы по бухгалтерским расчетам, благодаря которым можно буквально за пару минут узнать общую сумму, которую необходимо заплатить. Плюс ко всему при таком способе вычисления вероятность ошибиться гораздо меньше, чем вручную, ведь вряд ли большинство людей хорошо знакомы с основами бухгалтерского учета.

Расчет пени с помощью онлайн-сервиса

Чтобы выйти на сайт с нужной программой следует вбить в браузерной строке поиска следующие слова: калькулятор пеней или расчет по уплате. Всемирная паутина предоставит вашему вниманию огромное разнообразие подобных ресурсов.

Далее остается выбрать понравившийся и начать расчет. Подобные сайты обычно бесплатно предоставляют к пользованию калькулятор пеней, поэтому никаких сложностей не должно возникнуть. Теперь собственно сам расчет.

Обычно интерфейс сайта предельно прост и остается заполнить специальную форму. Порядок действий:

1. Сначала необходимо указать дату начала начисления штрафных санкций. Напомним, что это то число, которое наступает на следующий день после крайнего срока погашения налоговой задолженности. Можно дополнительно изучить соответствующий пункт налогового кодекса России и узнать оттуда даты проплаты.
2. Следующий шаг - указание числа, когда предполагается внесение оплаты.
3. И последний этап - указание суммы оставшейся налоговой задолженности или взноса.
4. Остается только нажать кнопку «рассчитать» и все готово.

Теперь известно, что можно без особых стараний самостоятельно произвести расчет пени, начисляемой за несвоевременное погашение суммы или оставшейся части взноса. Иногда происходит так, что сотрудники организации наперед знают о том, что вовремя оплатить никак не выйдет. В этой ситуации реально просчитать наперед некоторые ходы и выбрать наиболее приемлемый вариант.

Оплата налога за имущество, земельного налога и пени за налог по интернету - видеоподсказка:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

juristpomog.com

Как оплатить штраф в налоговую

Инструкция

Во многих случаях привлечение задолжавшего клиента к гражданско-правовой ответственности в виде пени, штрафов и разного вида неустоек со стороны банка незаконно. Большинство попавших в трудную жизненную ситуацию просто не знает о том, как отстоять свои права. Не имея возможности совершить очередной платеж, клиент кредитной организации попадает в капкан штрафов, которые увеличивают задолженность как снежный ком. Если это ипотечный кредит, над должником нависает реальная опасность лишиться квартиры, которая в залоге. Безвыходных ситуаций не бывает. Нужно подавать иск на банк.

Основанием подачи иска в описанном случае должны быть объективные причины, которые не позволяют в настоящий момент рассчитаться по долгам. В таком случае клиент банка должен сначала обратиться в банк с просьбой о реструктуризации займа. Сделать это следует до того, как потребуется внести очередной платеж. Кредитному инспектору надо будет доказать, что у вас появились временные трудности, которые вы скоро решите. Чаще всего банки идут навстречу клиенту и могут дать отсрочку до 4 месяцев, не начисляя в течение этого времени штрафы. Обязательно пишите заявление, оставляя у себя все копии, заверенные канцелярией.

Выясните условия предсудебного урегулирования. В кредитном договоре они должны быть прописаны. Перед обращением в суд вы должны пройти этот этап в обязательном порядке. Если банк не согласится на реструктуризацию долга, у вас будет доказательство, что вы хотели договориться.

При невозможности прийти к консенсусу остается либо ждать иск от банка, либо идти в суд самому. Во втором случае заявление подается по месту договорной подсудности, которое указано в кредитном договоре. Чаще всего это юридический адрес филиала банка. Тем не менее, согласно «Закону о защите прав потребителей», физическое лицо может подать иск по месту жительства.

Самостоятельно очень сложно составить исковое заявление без знаний соответствующих статей законов. Если цена вопроса велика, то имеет смысл нанять антиколлектора – это юрист, который специализируется на работе именно по вопросам просрочек по кредитам. Он и заявление составит, и будет вести переговоры с коллекторами и банком, будет представлять вас в суде. Минимум, чего вы сможете добиться – это отсрочки на время исполнительного производства, а также снижения штрафов до разумных цифр; максимум – снятия ареста с заложенного имущества, реструктуризации долга с составлением нового графика платежей с отсрочкой на несколько месяцев.

www.kakprosto.ru

Образец платежки на пени - уплата в ПФР, НДФЛ, по УСН, ИФНС, НДС в 2017 году

В статье будет идти речь о платежке на пени. Что необходимо знать, как выглядит образец документа, и как его заполнять – далее.

• Что нужно знать

Если выплата любого характера просрочена, то придется выплатить пеню. Чтобы правильно заполнить квитанцию и рассчитать пеню, необходимо иметь общее представление о документе.

Что нужно знать

В Налоговом кодексе содержатся сроки, в период которых плательщик налогов должен внести плату. Если сроки расчета не соблюдены, то это чревато последствиями в виде уплаты неустойки.

Оговаривается данный пункт в соглашении или предусматривается законодательством. Может быть как фиксированной, так и зависеть от процентного соотношения за каждый просроченный день.

Законодательство не допускает договоренности на словах по уплате неустойки. Необходимо письменное соглашение. Во время расчета пени учитывается – сумма долга, период начисления, размер.

Сумма, для которой начисляется пеня, берется в учет только та, которая не была уплачена. Признаками пени являются:

• применение за просрочку обязательств;
• ежедневное начисление;
• процентное соотношение.

Пеня начисляется следующим образом:

1. Определяется сумма задолженности.
2. Вычисляется период просрочки.
3. Устанавливается ставка неустойки.
4. Определяется сума пени за один день. В этом случае размер задолженности необходимо умножить на ставку.
5. Определяется общая сумма пени.

Имеет пеня и особенности:

Уведомление о наличии пени должна выслать налоговая служба или фонд. Самостоятельно уплачивать не нужно, так как платеж может остаться невыясненным.

Принцип, по которому будет исчисляться пеня, зависит от вида задолженности. При налоговых недоимках он один, а для банка – другой. Размер пени может оговариваться в соглашении.

Если данного пункта нет, то расчет производится на основании 395 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации.

Определения

Платежное поручение	Одна из форм безналичного расчета, представляющая собой желание владельца счета перечислить сумму банку или прочему учреждению
Пеня	Тип неустойки, штраф за не осуществление платежа, который является обязательным к оплате
Пенсионный фонд	Организация внебюджетного типа, цель которого – управление финансами на пенсионное обеспечение граждан. Формируется за счет взносов плательщиков налогов
УСН	Один из налоговых режимов, облегчающий деятельность организаций. Заменяет большинство обязательных к выплате налогов одним
НДФЛ	Налог подоходного типа; исчисляется из доходов физических лиц
НДС	Косвенный тип налога, когда доля стоимости продукта изымается и уплачивается в бюджет

Классификация видов

Пеня бывает – законная и договорная. В зависимости от соотношения права на взыскание пени и правом возмещения убытков – зачетной, штрафной, альтернативной и исключительной.

Законная – неустойка, которая устанавливается законодательством для определенных типов обязательств. Размер и условия начисления пени предусматривается нормативным актом, а не сторонами обязательств.

Взыскание ее обязательно. Договорная неустойка предусмотрена в договоре сторон. Именно они договариваются о размерах пени, условиях и сроках ее выплаты.

Зачетная неустойка – тип пени, когда взыскаются убытки в той части, которая не покрывает неустойка. Штрафная пеня назначается сверху причиненных затрат.

При исключительной взыскается только неустойка, убытки не берутся в счет. При выплате альтернативной пени кредитор выбирает самостоятельно, что выплачивать – неустойку или убытки.

Нормативная база

Согласно 75 статье, пункт 3 Налогового кодекса пеня начисляется за каждый просроченный день платежа. В этой же статье содержится определение понятия «пеня».

Если неуплата платежа произошла по независящим от плательщика причинам (например, арест имущества), то он вправе не платить пеню – об этом говорится в 330 статье (пункт 2) Гражданского кодекса.

Согласно 333 статье Гражданского кодекса уменьшение размера пени возможно в ряде случаев:

• неустойка по размерам больше, чем последствия невыполнения обязательства;
• если постановит суд.

Типы неустоек указаны в 394 статье Гражданского кодекса.

В соответствии с приказом Департамента финансов № 107н, принятом 12 ноября 2013 года, утверждены правила заполнения квитанций по уплате пени.

Касаются они – налогоплательщиков, агентов по налогам, плательщиков иных налогов. В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса:

• пеня начисляется за каждый просроченный день платежа;
• не начисляется неустойка, если плательщик налогов не смог произвести оплату вследствие ареста на имущество;
• устанавливается пеня в процентах, размер ее – 1/300;
• уплачивается неустойка одновременно с оплатой налога или после уплаты другой суммы;
• может взыскаться в принудительном порядке (через суд).

Согласно 113 статье Налогового кодекса, на пеню срок исковой давности не распространяется.

Как выглядит образец платежки по пеням в 2017 году

Начиная с 2017 года, приняты новые правила заполнения поручения по платежам. Заполнять его необходимо строго по требованиям Центрального банка Российской Федерации.

Инструкция к заполнению

Правила заполнения:

Особое внимание необходимо уделить именно заполнению полей. При указании неверных реквизитов платеж не пройдет.

От обычной платежки поручение на уплату пени отличается следующим:

Возникающие нюансы

Если платежное поручение содержит ошибки – неверно указанный счет или КБК, неправильное название банка, то уплата будет считаться не произведенной. После начисления пени необходимо отобразить это проводками в отчетности бухгалтерии.

Выглядит она следующим образом – Д99 К68. перечисляется пеня с указанием тех же КБК, что и НДС (по которому образовалась недоимка).

Если в ПФР

Если нарушен срок уплаты взноса в Пенсионный фонд, назначается пеня. В платежном поручении необходимо указать код КБК – 2000.

По НДФЛ

Если работникам выплачивается доход, то организация считается налоговым агентом. Она должна правильно и вовремя исчислять и удерживать у физических лиц налог, чтобы уплатить его в бюджет.

Удерживать доход можно за счет любой суммы – которая выплачивается налогоплательщику или через третьих лиц. По месту регистрации выплачивается налог в бюджет. Бывает, что НДФЛ удержать невозможно.

Что делать в такой ситуации? Плательщик налогов обязан сообщить об этом в налоговую инспекцию. Сделать это необходимо, пока не окончился налоговый период.

После оповещения обязанность по удержанию налогу приостанавливается. Если налогоплательщик уложится в сроки, то пеня не начислится. В случае окончания периода и не оповещения налоговой службы неустойка начисляется в обязательном порядке.

Во время формирования платежки необходимо указать следующие реквизиты:

• код КБК;
• статус;
• очередность;
• ОТКМО;
• основание для осуществления операции;
• налоговый период;
• номер бланка;
• дату составления;
• тип платежа.

Документ необходимо составить в 4-х экземплярах, которые подаются в банк плательщика налогов, 2 штуки в государственные структуры и один остается у плательщика.

Если задолженность по налогу была выплачена добровольно, то лучше сразу заплатить и пеню.

По УСН

Код бюджетной классификации по уплате пени по упрощенному режиму в 2017 году остался прежним. Пеня не вписана в книгу расходов по УСН, поэтому отображать ее в бухгалтерской отчетности не нужно.

Пеня рассчитывается следующим способом – сумма, которая неуплачена, умножается на количество дней просрочки. Далее умножается на 1/300 и на действующую ставку.

В отчетности бухгалтерии отображается следующим образом:

Расчет пени по упрощенному режиму обладает особенностями. Если произошла задержка выплаты, штраф не начисляется, только пеня.

Порядок заполнения платежки зависит от типа основания, послужившего для начисления пени. При добровольном погашении следует указать - ЗД.

Прочие реквизиты:

Статус	09
Тип операции	01
Очередность	5
Код	0
Номер и дата документа	0

НДС

Если налог не перечисляется или уплачивается не вовремя, то придется выплатить неустойку. Пеня начинает начисляться со следующего дня, когда необходимо было уплатить налог.

Например, за 3-й квартал необходимо внести налог до 25 декабря. Если этого не произошло, то с 26 декабря начинает начисляться неустойка.

На размер пени по налогу на добавочную стоимость влияют следующие показатели:

• сумма налога, который не поступил в бюджет;
• период просрочки;
• рефинансированная ставка, которая действовала в этот период.

Формула для исчисления пени – необходимо умножить сумму неуплаченного налога на число просроченных дней. Далее ставку поделить на 300 и умножить на полученное число – сумма*количество дней.

Рассчитать размер пени можно как самостоятельно, так и дождаться извещения из налоговой инспекции. В 2017 году правила расчета пени те же. Изменилась только ставка, в текущем году она уже составляет не 8,25%, а 11%.

Алгоритм действий:

1. Определить размер НДС, который не был уплачен.
2. Выявить дату, когда возникла недоимка. Следующий день будет датой начала начисления пени.
3. Определиться с днем, когда долг будет погашен.
4. Установить действующие ставки на момент возникновения неустойки.
5. Рассчитать размер пени.

Пример документа

Например, организация не оплатила счет размером 150 000 рублей. Просрочка составляет 20 дней, ставка - 11%. Таким образом – 150000*20*(11/100)/300=110 рублей.

Чтобы не ошибиться в расчетах, можно использовать онлайн-калькулятор. При этом необходимо с точностью знать:

• полную сумму задолженности;
• процент обложения налога (существующие типы – 18%, 10% и для тех, кто не платит налоги – 0%);
• первый день просрочки (дата);
• дату осуществления платежа;
• ставку рефинансирования (устанавливается Центральным банком).

Таким образом, при несвоевременной уплате налогов назначается пеня, которая обязательна к уплате. Рассчитывается она, исходя из основания, которое послужило причиной.

Пеня уплачивается после полного погашения задолженности, от этого плательщик налогов не освобождается. Чтобы не было проблем, лучше платить взносы и налоги вовремя.

buhonline24.ru

Как заплатить штраф в налоговую

Налогоплательщик обязан уплачивать не только сам налог, но и санкции в виде штрафа, наложенные на организацию или физлицо за нарушение налогового законодательства. О способах, как заплатить штраф в налоговую инспекцию, расскажем в нашей консультации.

Штрафы налоговой инспекции

Штрафы ФНС предусмотрены за налоговые правонарушения. Виды налоговых правонарушений и ответственность за них в виде штрафа указаны в гл. 16 НК РФ и рассматривались нами в отдельной консультации.

Оплата штрафа налоговой инспекции

Штраф может быть уплачен как самим должником, так и за него третьим лицом (п. 1 ст. 45 НК РФ).

При этом в соответствии с Информацией ФНС при уплате штрафа иным лицом в полях «ИНН» и «КПП» плательщика нужно указывать ИНН и КПП должника, за которого производится уплата. При отсутствии ИНН у физлица, а также в поле КПП при уплате штрафа за физлицо указывается «0». В поле «Плательщик» нужно указать лицо, оформившее платежное поручение.

Физлицо может уплатить штраф через свой Личный кабинет или через любое отделение банка, предварительно сформировав в своем кабинете квитанцию на оплату.

Необходимо иметь в виду, что КБК по штрафам в налоговую – особенный. В нем независимо от вида налога 14-17 разряды принимают значение 3000.

Срок исковой давности по штрафам налоговой

Сроки взыскания штрафов для организаций и ИП, а также физлиц, не являющихся предпринимателями, различные.

Для организаций и ИП порядок следующий. В течение 20 рабочих дней со дня вступления в силу решения по налоговой проверке, в результате которой был начислен штраф, налоговая инспекция направляет налогоплательщику требование об уплате штрафа (п. 2 ст. 70 НК РФ). Если это требование не было своевременно исполнено, не позднее 2 месяцев со дня истечения указанного в требовании срока налоговая инспекция принимает решение о взыскании штрафа за счет денежных средств налогоплательщика. Если этот двухмесячный срок налоговая пропустит, у нее есть 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования, чтобы подать в суд заявление о взыскании штрафа (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Если же денежных средств для погашения штрафа на счетах налогоплательщика недостаточно, налоговая инспекция может принять решение о взыскании штрафа за счет имущества налогоплательщика. На вынесение такого решения ей дается 1 год со дня истечения срока уплаты, указанного в требовании. Если в этот срок налоговая не вынесет такого решения, то в течение 2 лет с момента истечения срока уплаты, указанного в требовании, она может подать на должника в суд заявление о взыскании штрафа за счет имущества должника (п. 1 ст. 47 НК РФ).

Что касается сроков взыскания штрафов с физлиц, не являющихся предпринимателями, то он такой. Если сумма штрафа по требованию (с учетом всех просроченных налогов, сборов и пеней) превышает 3 000 рублей, то налоговая инспекция в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования подает заявление в суд (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Когда сумма задолженности по требованию с учетом штрафа не превышает 3 000 рублей налоговая инспекция не будет торопиться с обращением в суд.

Если в течение 3 лет с момента, когда истек срок исполнения самого раннего требования об уплате на сумму менее 3 000 рублей, долг налогоплательщика с учетом новых выставленных требований превысит 3 000 рублей, заявление в суд будет подано в течение 6 месяцев со дня, когда суммарный долг по требованиям превысил 3 000 рублей.

Если же за 3 года с момента истечения срока исполнения самого раннего требования на сумму менее 3 000 рублей, налоговый долг физлица так и не превысил 3 000 рублей, в суд будет подано заявление о взыскании в течение 6 месяцев со дня истечения такого трехлетнего срока (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Что такое пени

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Кто рассчитывает пени

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

• рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
• уплатите сумму недоимки и пеней;
• отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

За какие дни начисляются пени

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует отчет.

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Как рассчитать пени

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

1. Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки:

   Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30

2. Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки:

   Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня

3. Суммируем оба значения.

КБК для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах

• Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
• Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
• Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
• Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
• Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
• Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
• НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
• Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
• Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
• НДФЛ (и ИП “за себя”) - 182 1 01 02020 01 1000 110
• УСН “доходы” - 182 1 05 01011 01 1000 110
• УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
• ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

Когда можно не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует отчет.

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

Легко ведите учет, начисляйте зарплату, автоматически формируйте отчетность и отправляйте ее онлайн. Сервис напомнит о важных задачах и датах, обновляется автоматически, доступен из любого места, где есть интернет. Протестируйте возможности Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.

Необходимость расчета пени по налоговым платежам возникает, когда начисленные суммы налогов, а также обязательных страховых платежей в казну государства уплачиваются позже , установленных в соответственном законодательстве.

Важно знать, что уплата налогов и взносов считается завершенной только после предъявления соответственного поручения в банк. Оно подтверждает перечисление денежных средств на счет государственного казначейства.

При этом, на банковском счете лица, которое предъявляет поручение, должна быть достаточная сумма остатка, в момент совершения платежа. Если все эти критерии не выполняются, то происходит начисление дополнительных, обязательных платежей в виде пени.

Определение пени имеется в Налоговом кодексе Российской Федерации. Пеня – представляет собой сумму денег, которую плательщик обязан уплатить в случае, когда сборы и налоги были погашены ним позднее, чем в сроки установленные законодательством.

Пеня должна быть выплачена в дополнение к сумме налога, ее начисление происходит ежедневно на протяжении всего периода просрочки платежа. Она начинает начисляться сразу же, после истечения срока налогового или страхового платежа.

Есть только одно исключение для единого , по нему пеня рассчитывается в соответствии с главой 26.1 НК РФ.

Пеня - еще играет роль государственного инструмента, обеспечивающего своевременную уплату налогов и сборов. Потому что ее начисление прекращается только в тот день, когда был погашен просроченный платеж. Она всегда начисляется в процентном соотношении к неуплаченной сумме по одному виду платежа.

Об ужесточении штрафов за просрочку уплаты налогов в 2016 году рассказано в следующем видеосюжете:

Начисление пени

Начисление и расчет налоговой пени регламентируется государственным Налоговым Кодексом.

Существует несколько основных мотивов для начисления пени:

• самый распространенный – когда налогоплательщик не произвел выплату денежного обязательства в установленный период;
• когда контролирующий налоговый орган выявил занижение суммы налогового платежа;
• существует обстоятельство, когда начисление пени может распространяться на налогового агента, если он перечислил сумму налогового платежа плательщика позже необходимых сроков (то есть, когда просрочка произошла по вине работников налоговой инспекции);
• начисление пени может проводиться не только на рынке внутри государства, но и начисляться на операции ввоза, вывоза товаров через границу (таможенная пошлина).

Также существуют случаи, когда пеня по налогам не начисляется :

• не начисляется на суммы недоимок, образовавшиеся у плательщика налогов и сборов, по причине предоставления им разъяснений в письменной форме о порядке начисления и уплаты платежей, или из-за решения им других задач касающихся действующего законодательства НК РФ, данных плательщику местным налоговым органом. Чтобы подобные обстоятельства брались в учет при решении вопроса начисления пени – необходимо их подтвердить соответствующим документом. Его можно взять в налоговой инспекции. Вышеуказанное исключение относится так же к налоговым агентам (когда на них падает обязательство уплатить пеню, данный пункт может освободить от уплаты);
• если у плательщика налогов есть переплата по соответственным видам платежей;
• если размер переплаты полностью погашает пеню;
• начисляется не в полном размере, если сумма переплат меньше чем размер недоимки по виду налога, в таком случае пеня снижается пропорционально размеру недостающей недоимки.

Переплата - денежные средства, включающие в себя излишки, образовавшиеся при уплате налогов, пени, штрафов. Она может использоваться для погашения задолженностей если выполняются условия:

• переплата перечисляется на перекрытие недоимки налоговыми органами;
• перечисление переплат может проводиться только для погашения местных, региональных и федеральных налогов.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Порядок расчета

Начисление пени происходит за каждый календарный день текущей просрочки уплаты страхового платежа либо налога.

Например, налог нужно заплатить до 30-го марта, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму на погашение налоговой задолженности до 30-го числа включительно. Это значит с 31-го марта начинает начисляться пеня. Ее начисление будет производиться до самого дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме. Но есть одна особенность при определении сроков начисления пени. Период ее накопления, не совсем точно определен в НК РФ, поэтому его нужно уточнять у контролирующих налоговых органов.

Размер пени начисляется в процентах, в отношении сумм просроченных налоговых платежей. Процентное отношение приравнивается к 1/300 установленной ставки Центрального Банка страны.

Действующая формула расчета пени текущего года:

Пеня = (просроченные налоговые обязательства * ставку рефинансирования / 300) * длительность просрочки в календарных днях

Ставка рефинансирования – это постоянно изменяющаяся величина, поэтому, в процессе начисления пени берется, актуальная на день начисления пени, ставка.

Изменения в 2019 году

С 01.10.2017 года в силу вступили изменения в порядке расчета пени согласно ФЗ №401 от 30.11.2016 года. Теперь для юрлиц сумма начислений зависит от продолжительности просрочки платежей. Как и ранее до 30 дней необходимо будет уплачивать 1/300 ставки рефинансирования, а начиная с 31 дня размер пени изменился до 1/150 текущей ставки рефинансирования.

Пример вычислений

Рассмотрим несколько примеров расчета пени по налогам, при условии, что размер просроченного платежа = 10 000руб, ставка рефинансирования составляет 6,5 процентов, а платеж просрочен на 10 дней:

Величина пени = 10 000 * 6,5% / 300 * 10 = 21,66 руб.

Если ставка рефинансирования в первые 5 дней была 8%, а затем возросла до 10%, то, следовательно, размер пени будет рассчитываться таким образом:

Величина пени = (10 000* 8% / 300 * 5) + (10 000* 10% / 300 * 5) =13,33+16,66 = 29,99руб.

Уже ощутима небольшая разница.

Особенности начисления при просрочке налоговых авансов

Кроме всего вышеуказанного, в действующем НК РФ прописаны особенности при начислении пени на отдельные виды налоговых авансов.

Транспортный налог

Является обязательным налоговым платежом взымающийся со всех владельцев транспортных средств (как физических лиц, так и юридических). Уплачивается в местные налоговые органы один раз в год. Пеня на этот вид налога начинает начисляться спустя 3 месяца, после невыплаты платежа.

Ее размер рассчитывается по формуле :

П = ставка рефинансирования (%) * сумму просрочки платежа * кол-во дней невыплаты / 300

То есть формула такая же, как при расчете на другие виды налогов. Кроме того, если просрочка произведена осознанно, то с лица, не уплатившего налог, потребуют уплату в виде штрафа, размер которого равен в среднем — 30% от суммы всех просроченных выплат.

Имущественный

При просрочке , владельцам предъявляются штрафные санкции в виде пени, начисляемые каждый день просрочки платежа. Для того, чтобы определить величину пени используется ставка рефинансирования Центрального Банка РФ.

Начисляется пеня местными налоговыми органами, выявившими нарушение по уплате. Они выписываю уведомляющий документ для плательщика с указанием суммы налога. Каждому собственнику налогооблагаемого имущества в начале налогового периода присылается уведомление о его налоговых обязательствах и сроках их уплаты. Когда уведомление не приходит, нужно обязательно обратиться в налоговую администрацию. Формула расчета стандартная.

Земельный

В случаях недоимки по , начисляется по тому же принципу, что и для других видов налогов. Но так же существует своеобразный штраф за просрочку уплаты налога – 20%, для юридических и физических лиц, от неуплаченной суммы налога, и в размере 40%, если неуплата была умышленной.

Налоговый орган должен направить физическому лицу налоговое уведомление с требованием оплатить налог и начисленную по нему пеню.

Налог на прибыль

На авансовые платежи по , начинает начисляться после истечения срока равному одному месяцу с момента неуплаты. Начисление происходит в соответствии со статьей 75й НК РФ. То есть, в остальном порядок начисления стандартный.

Правила расчета пени от авансов по УСН рассмотрены в данном видеоматериале: